Month: 1 月 2020

前幾篇說到夫妻間的債務繼承問題，今天則是想聊聊親子間的借貸關係，蠻多人也有相同的疑問，父母親借貸給孩子的金錢需要填寫借據嗎？如果孩子想買房跟父母親借貸日後會有稅務問題嗎？該怎麼界定親子間的借貸關係成立呢？前陣子我的姑婆就有這樣的困擾，她借貸給兒子500萬元買房子，當初沒有簽立借據證明彼此間的借貸關係，也沒有兒子的還款紀錄，結果被國稅局認定為親子間的贈與並追討贈與稅，除了乖乖繳清也別無他法。

但如果提出借據就可以嗎？其實不然，以國稅局的立場來說，因為親子間要出示借貸借據並不難，甚至偽造都可以，而是孩子是否有確實償還這筆錢給父母，像是匯款紀錄、是否有支付利息的證明，才會被認定為借貸關係而非贈與。而目前台灣的法律，父母親若贈與給子女都有每人220萬免稅額度的上限，一旦超過這數字就必須課徵贈與稅。所以有些較聰明的爸媽，就會每年以免稅額上限內的金額慢慢贈與給子女，這樣就能避免借貸或贈與時有關稅金的問題。

就拿我姑婆的例子來說，如果當初不必急著一次借貸500萬元給兒子，而是先贈與或借貸220萬給孩子付頭期款，次年再進行同一動作，就不會被追討贈與稅了。你一定會猜想，國稅局怎麼知道爸媽借貸金錢給我？其實國稅局要查明也不困難，基本上當你的銀行帳戶有大筆資金匯入、平常銀行戶頭沒什麼錢卻可以一次付清房屋頭期款、或是遭受檢舉，都有可能被國稅局逮個正著。所以依照法律行事才是上策，既然已經有免稅額度，無論是借貸或是贈與，最好還是乖乖遵守法規。

以上是父母親若是想出手幫助自己孩子的方式，至於親子間的純借貸關係需要簽立借據嗎？我個人的建議還是需要的，為了讓孩子有責任感，能為自己的借貸負責，培養良好的信用，父母要求兒女簽立借據也是合情合理的。誰都不願意未來跟兒女因為借貸對簿公堂，但倘若兒女不能信守承諾，用親情勒索綁架也不願歸還借貸，這份借據還是具有法律效力並可要求追討的。

現代的人對於借錢負債這件事情的觀念已經不同以往，過去借錢被視為一種不好的互動行為，借錢的人覺得是一種羞恥，被借錢的人覺得是一種負擔，常常因為借錢而搞的關係失和。但以現在來說，人們的觀念隨著時代在進步與改變，借錢不再是洪水猛獸過街老鼠，轉個想法或許能成為改變現況的工具。既然借錢是人生中難以避免的事情，不如用正確的方式去借錢理債，創造新的美好生活。

除了跟親朋好友借錢之外，像是房貸、車貸、信用卡款、個人信貸等等，都是借錢債務的一種，當這些債務迎面而來的時候，不要急著讓自己喘不過氣來，要用心去了解債務，並妥善規劃打理這些債務，借錢，就能是一種鹹魚翻身讓自己更富有的最佳管道。畢竟，沒有還不了的債務，只有不懂得怎麼還債的人，記得有位長輩就是很棒的例子，曾經負債高達一億元，大家都不理解他為什麼要超出能力去借錢，但他告訴我們，越是鉅額的債務，他越有動力去面對，也能激發出自己的潛力去理清債務。

而那些借錢卻越借越窮的人們之所以無法從債務裡翻身，大多是怨天尤人的個性，抱怨自己時運不濟，怨社會不願給予機會，或是根本不懂得怎麼打理規劃。而那些借錢越借越富有的人，並不會安於現況，他們一邊努力的賺錢，一邊想辦法跟親友或是銀行借錢，再利用這些錢去衍生更多的錢，才能鞏固自己富有的生活模式。其實說穿了，貧窮與富有之間的差別並不是他們各自的銀行存款有多少、名下擁有多少財產，而是怎麼運用手裡的金錢，不同的觀念與方式，將會決定我們未來是怎樣的人生。

簡單來說，你怎麼看待借錢這件事，錢就能發揮什麼樣的功用，抱持著悲觀與抱怨的心態，錢的功用就只能是綁住你讓你陷入困境的惡魔。抱持著樂觀又聰明積極的心泰，錢的功用就是讓你走向富有的道路，再怎麼借錢都是幫助你擁有更好的人生。

那如果配偶死亡或是夫妻婚姻關係結束了，在婚姻關係中的借款債務該怎麼處理呢？這跟上一篇都是蠻多人關注的話題，之前解說了在婚姻關係存在中夫妻間的借款債務處理，那也有人問道，如果我跟先生離婚了怎麼辦？配偶因故死亡了留下的債務又該怎麼辦？我有個好朋友最近正遇到這樣的難題，先生在生前欠下大筆債務，葬禮上債主竟然到靈堂索討借款，讓喪夫又失去依靠的她萬念俱灰，差點走上絕路。

這時候就要提到所謂的夫妻剩餘財產分配，因為台灣大多數的夫妻並不會事先擬定財產分配制度，所以幾乎都是法定財產制，所以當夫妻雙方離婚或是配偶死亡時，法定財產制度就不存在，就是要計算雙方財產的時候了。以夫妻離婚的狀況來說，先不去提那些專業的無償繼承，要清算夫妻婚後的財產就必須先扣除婚姻關係中雙方的債務，然後把剩下的財產做平均分配，便是離婚後夫妻各自能獲得的財產。

舉例說明一下，先生如果在離婚前積欠200萬債務，但擁有價值1500萬的土地，妻子背負房貸100萬，但擁有價值1000萬的房子，那就是把兩人的正資產1500萬加上1000萬共2500萬，再扣除兩人的負資產200萬加上100萬共300萬，將正資產2500萬扣掉負資產的300萬，剩餘的2200萬，夫妻將各有一半。相反的，如果借款債務大於擁有的資產，那麼剩餘的借款債務金額也是夫妻各半負擔的。

如果是配偶死亡的狀況，也是得先扣除配偶生前的債務，剩下來的財產才會依法讓法定繼承人繼承，所以繼承的不僅是財產，借款債務也會一併繼承，不能夠選擇性的繼承財產而不繼承借款債務。所以這就得看情況，如果亡故的配偶生前財產比債務多，那法定繼承人就必須在三個月內列出財產清冊，然後以債權比例去償還債務，這個非常重要，如果沒有依法列出財產清冊，很容易會吃上官司的。相對的，如果亡故的配合生前的借款債務高於財產，那麼法定繼承人可以選擇拋棄繼承，來保障自身的權益。

老王因為投資生意失敗，跟親朋好友借款將近三百萬，最後仍因入不敷出跑路了，那老王的妻子要承擔這借款的債務嗎？我想這樣的例子很常見，尤其是夫妻在有婚姻關係的時候，因為買房買車需要跟銀行借款，但如果借款的那一方因故無法執行還款義務，那配偶需要負起責任嗎？或是配偶四處借款欠了一屁股債，人間蒸發找不到人後，另一半該怎麼保障自己的權益不被受牽連呢？

以現行台灣的法律來說，夫妻之間的財產制度分為：法定財產制、共同財產制、以及分別財產制，原則上如果夫妻沒有事先約定財產制度的話，就是實行法定財產制。除非在婚前或是婚姻關係中，夫妻雙方協議擬定共同財產制或分別財產制，那就另當別論了。如果配偶借款負債，另一半必須以共同財產清償配偶的個人債務，簡單來說，就是夫妻有協議擬定為共同財產制，那麼當配偶無力償還借款時，債權人可以就夫妻間的共同財產請求清償借款。

若是法定財產制，可依民法第1023條中規定：「夫妻各自對其債務負清償之責。」也就是說，雙方都得為自己的借款債務負起清償的責任，債權人也不得要求夫債妻還或是妻債夫還，而分別財產制也大致上與法定財產制相同。所以其實只要夫妻之間不要協議擬定共同財產制，就不必擔心另一半的借款債務問題，但這樣的狀況還是要預防及避免，畢竟金錢上的債務可以因為法律而逃避，但人情與義理上的虧欠就很難彌補了。

就像一開始舉例的老王，借款三百萬後就跟小三落跑，留下重病的妻子跟年幼的三個孩子，雖然在法律上老王的妻子不需承擔這些借款債務，但是親朋好友間的感情早就破壞殆盡，其中還有的是向民間借款公司所借的債務，一個不小心就很可能雪球越滾越大，負債越來越多，如果是黑心的民間借款公司，豈不是人身安全都沒有保障？

什麼是借貸來投資自己？應該有人會覺得，借貸來投資股票投資黃金還比較合理一些，借貸投資自己划算嗎？我舉一個最簡單的例子，在我大學畢業服完兵役後，我身上總財產大概只有1千多塊，不想造成爸媽的負擔，但是才1千多塊怎麼在台北付房租、找工作、過生活？想想當時真的很有骨氣，從老家離開上台北的時候，母親還想拿錢塞給我，我拒絕了，告訴她別擔心我會好好照顧自己，踏出家門才驚覺，口袋裡只有1千多塊到底該怎麼辦。

這是我投資自己的開始，到了台北之後，軍中同梯的一位朋友很好心的借了他家地板讓我有棲身之處，他也借貸給我一萬元，讓我能打點在台北生活的一切。我拿著借貸來的一萬元，在報紙上翻找著百貨公司或是賣場的特惠訊息，用將近半價的價格買到非常好的西裝及皮鞋。朋友看我拎著百貨公司的袋子回家，心裡很是不高興，他說，一萬元是要給我吃飯交通生活用的，我怎麼跑去買了西裝跟皮鞋呢？

我跟朋友解釋，我心裡期望找到的工作，是能夠有遠景未來也能有前途的，所以我希望先把自己打理好，去面試的時候給對方好印象。於是我先換上平時出門的穿著，再換上剛買來的西裝皮鞋，詢問朋友，如果你是面試的主管，你會對哪一個人產生好的第一印象？朋友終於能夠理解我的想法，還笑說要不是我們身材差太多，否則這西裝錢就能省下。而這筆借貸投資的第一步也真的成功了，第三天我就通過某間公司的面試並順利在當月上班。

那時候頭一個月我過的真的很辛苦，買了西裝後，天天只能以白土司果腹，朋友見我吃的寒酸，偶爾會買便當或是下廚讓我好好吃一頓。一萬元的借貸在我領到第一個月的薪水，就歸還給朋友，請他再讓我窩在他家的地板一個月，我就能有足夠的錢去租房子。我遇上很棒的貴人願意借貸給我投資自己，開始了我在台北的生活，而我的例子也告訴大家，不要怕為了讓自己更好而去借貸負債，要相信借貸後的每一步都是讓自己變的更好，自然就會慢慢走向成功之路。

這是張媽媽第12次上門來申請借款了，一開始我以為她小額借款的原因，是那些投資失敗啦、積欠賭債啦、消費過度啦或是家裡臨時急事需要用錢等等，直到這第12次借款我才知道，這背後有著很心酸的理由。張媽媽這輩子不煙不賭不酒，18歲就嫁給了先生，先生在婚後第六年就因車禍離開人世，她一個人撐起這個家，獨立撫養三個孩子。我覺得台灣媽媽都很厲害，如同張媽媽一樣，一人做了兩份工作，把小孩子都拉拔長大，就這樣過了15年。

你心裡一定跟我一樣想著，都能平安無事努力撐過了15年，怎麼現在才開始需要借款過日子呢？張媽媽苦笑說：15年前巷口的魯肉飯一碗才20元，現在要35元，她最愛喝的咖啡足足漲了40元，最糟糕的，她早上賣蛋餅維生深夜去送報派報，雞蛋、麵粉、青菜、醬料、油資都漲的不像話。所以偶爾進貨原物料時資金不夠，就只好打電話來小額借款，再努力做生意工作來把借款清償。生意好的時候，就能顧及養家又能支付原料款項，生意清淡的時候，除了借款她也無路可走。

或許很多人無法體會張媽媽這種被錢追著跑的困境，仔細想想，三個孩子都還在念書，學費雜費生活費對一個媽媽來說真的非常辛苦，就算她深夜送報紙、早上賣早餐蛋餅，也僅是勉強維持生活。所以一個不小心或是生意收不不穩定，借款就成了唯一的解決方式，無論是跟我們借款還是親友，誰都不願意的。而我個人雖然很心疼張媽媽的處境，但也只能透過借款管道給她幫助她，所幸每次借款張媽媽都能順利在短時間償還，沒有造成太大的錢坑。

選舉就要到了，我真的很希望大家都能去投票，無論投給誰，只要做出自己心裡想要的選擇，無論未來台灣會如何，都不會因為投下這票而感到後悔。當然，我對於未來的執政者抱持很高的期望，台灣社會上有很多我們看不到的張媽媽，為了生活為了家庭非常辛苦，也需要政府的照顧，期許執政者們看到這一切，讓台灣變的更幸福更安康。

寫了非常多有關借貸契約的文章，還是有朋友會問說，借貸契約到底要怎麼寫才能完美保障自己的權益，其實我老實的告訴大家，借貸契約只是一種證明兩者借貸關係存在的紙本合約，如果真想完美保障自己的權益，我會勸說你根本不要借錢出去。畢竟雙方如果出現借貸糾紛時，借貸契約僅能提供為證據，所有的訴訟流程及等待時間既繁雜又冗長，能夠做到完美保障也是不太可能的。

只是借貸本來就是人與人之間交流的其中一種關係，人的一生當中無可避免借貸或是被借貸的發生，所以簽立借貸契約以防萬一也是需要的。原則上借貸契約內容裡面必須包括的項目有：借貸雙方的真實姓名、身份證資料、聯絡方式、雙方簽章，借貸的金額、交付方式，借貸的利息計算、償還方式、違約條款等等。當然最好再附上擔保人或是擔保品，對這份借貸契約來說，就更多一層保障。我的建議是，不要把借貸契約隨便地當做簡單借據或是借條來寫，寧可多花時間鉅細靡遺的條條列出，也不要讓這份借貸契約成為未來無法討取公道的廢紙。

當然誰都不願意單純的借貸關係最後走上對簿公堂一途，也是希望讓借貸契約產生警示作用，讓借貸方能夠對自己的債務行為負起責任。我曾經也遇過借錢時態度極好又誠信十足，要他還錢的時候就耍賴不還各種拖延，借貸的當下覺得那幾千塊也不是什麼大錢，沒必要簽借據或是立借貸契約，結果反而無憑無據的吃了悶虧。所以現在養成了習慣，無論是公司借貸或是私人借貸，簽立借貸契約是必須存在的程序之一，保障對方也保障自己。而當你借錢被要求簽立借貸契約時，也不要急著惱羞或是覺得對方不信任你，只要你願意遵守承諾，借貸契約不過就是張紙罷了。

最近心裡感到非常難過，一位好朋友的哥哥因為沉迷賭博，於是借錢欠債幾百萬，無力償還之下，將妻子跟兒子勒斃後自己也選擇自殺。到底是什麼樣的絕望讓一個男人親手結束妻兒的生命，然後走上死亡一途？到底有什麼難關過不去，只能以死來結束人生而不是勇敢面對？心裡再多不解也找不到答案，人已經離開這個世界上，只剩活著的人傷心難過。據說他在前陣子也是四處跟親友借錢來補金錢上的坑洞，只是這筆數字對他來說負擔太過沉重，才會帶著妻兒走上絕路。

這樣的案例不是第一個，這十多年來我遇過幾個同遭遇的客戶，無論是沉迷於賭毒，還是投資失利，亦或是遇上了詐騙集團，一下子陷入金錢的困境，就算尋遍親友借錢也無法清償。我就遇過一個剛出社會的女孩子，第一次來跟我們借錢的原因是幫男友還卡債，從一萬借到十萬，每一次來借錢的理由都不一樣，唯一的共同點就是因為男朋友。累積下來的債務讓她喘不過氣來，又眼睜睜看到男友跟自己的閨蜜出遊，心想著自己借錢勒緊肚子在過生活，男友不僅不珍惜還背叛她，一時想不開便割腕自殺。

女孩沒有自殺成功，來找我們商量的時候手上還包著繃帶，一臉的絕望讓人看了很心疼。我語重心長的告訴她，借錢不是什麼壞事，但用在不值得的人事物上，就是一件傻事，拿自己的命賠上就更傻更笨了。女孩哭的崩潰，不知道該如何面對自己的感情還有這些債務，看著女孩束手無策，我幫她規劃好每一期的本金與利息，用她負擔得起的方式清償債務。最後女孩花了整整一年才把借錢還清，也慢慢從情傷中恢復，偶爾她會再打電話跟我們借錢，但都是投資或是有計劃性的運用金錢，我心裡很替她感到高興。